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Le spese per i corsi di formazione ECM sono deducibili al 100% nella dichiarazione dei redditi entro un limite annuo di 10.000 euro. Questo vantaggio fiscale è però destinato ai soli liberi professionisti. Facciamo dunque chiarezza.

La legge 22 maggio 2017, n. 81, il cosiddetto Jobs Act del lavoro autonomo, stabilisce la deducibilità integrale delle spese per la formazione ECM (Educazione Continua in Medicina).
L’articolo cita testualmente:

“…Sono integralmente deducibili, entro il limite annuo di 10.000 euro, le spese per l’iscrizione a master e a corsi di formazione o di aggiornamento professionale nonché le spese di iscrizione a convegni e congressi, comprese quelle di viaggio e soggiorno. Sono integralmente deducibili, entro il limite annuo di 5.000 euro, le spese sostenute per i servizi personalizzati di certificazione delle competenze, orientamento, ricerca e sostegno all’auto-imprenditorialità, mirate a sbocchi occupazionali effettivamente esistenti e appropriati in relazione alle condizioni del mercato del lavoro, erogati dagli organismi accreditati ai sensi della disciplina vigente. Sono altresì integralmente deducibili gli oneri sostenuti per la garanzia contro il mancato pagamento delle prestazioni di lavoro autonomo fornita da forme assicurative o di solidarietà…”

I corsi di formazione rientrano quindi tra gli oneri “deducibili”, cioè le spese che possono essere sottratte al reddito prima di calcolare l’imposta da pagare.
Questa agevolazione mette il professionista nella posizione di poter finalmente scegliere i corsi che più rispondono ai propri interessi e specializzazioni, senza dover guardare al portafoglio e di evitare così l’adesione a quei corsi accreditati a basso costo, a volte del tutto gratuiti o sponsorizzati, che non hanno di certo contribuito all’incremento qualitativo della formazione ECM, dal 2002, anno di avvio del Programma nazionale di ECM, ad oggi.

Quali corsi sono deducibili?

Ogni evento formativo deve essere inerente all’attività svolta dal libero professionista: quindi saranno deducibili al 100% le spese sostenute per l’iscrizione ai corsi di formazione nel proprio ambito medico. 

In sintesi, ecco un riepilogo delle voci di spesa deducibili al 100%:

  • Iscrizione a Master;
  • Partecipazione a corsi di formazione;
  • Partecipazione a corsi di aggiornamento professionale;
  • Spese di iscrizione a convegni e congressi;
  • Spese sostenute per i servizi personalizzati di certificazione delle competenze, orientamento, ricerca e sostegno all’auto-imprenditorialità, erogati dagli organismi accreditati ai sensi della disciplina vigente;

Viene così fissata la deducibilità al 100% fino ad un tetto massimo di 10.000 € l’anno.

Rientrano nella regolamentazione anche gli acquisti di libri, riviste e sussidi per l’aggiornamento professionale. Ma non finisce qui, infatti sarà possibile dedurre integralmente anche i costi di viaggio e alloggio.

Deducibilità e detraibilità sono la stessa cosa?

No. Da un punto di vista fiscale, le spese di formazione sono interamente deducibili, piuttosto che detraibili. Questo aspetto va sottolineato, essendo i due termini tutt’altro che sinonimi. Ecco spiegata la differenza:

  • Oneri deducibili: spese che possono essere detratte dal reddito imponibile prima di calcolare l’imposta dovuta. Ciò comporta la diminuzione della base imponibile e quindi l’importo delle addizionali comunali e regionali IRPEF.
  • Oneri detraibili: spese che possono essere detratte direttamente dal monte imposte da pagare, facendo così diminuire il relativo importo.

La L. 81/2017 annovera quindi le spese per formazione e aggiornamento professionale tra gli oneri deducibili.

Le agevolazioni valgono anche per i corsi non accreditati?

Sì, i vantaggi fiscali riguardano anche la formazione non ECM, poiché il legislatore li ha posti sullo stesso piano della formazione non accreditata.

Vediamo quindi come aggiornarsi si possa concretamente configurare come un momento di piacevole crescita professionale, sostenuto dalla possibilità di scelta senza grande preoccupazione per l’aspetto economico. Nel caso siate interessati all’aspetto della deducibilità vi consigliamo di parlare con il vostro commercialista.

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